《非居民账户涉税信息管理办法》已于2017年7月1日起施行。2018年1月23日，中基协在资管系统中发布《关于转发非居民账户涉税信息报送规范的通知》，要求私募基金管理人按要求做好非居民账户涉税信息报送工作。
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2、CRS申报完成后，还要在6月30日前，向监督管理部门和国家税务总局提交书面报告。
国税总局的提交方式为，提交盖章版到邮箱；监管部门的报送方式需与当地监管部门咨询。
《非居民账户涉税信息尽职调查管理办法》第三十七条规定，机构应当建立实施监控机制，按年度评估本办法执行情况，及时发现问题、进行整改，并于次年6月30日前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告。
关键在于做好尽职调查，从而判断账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民账户，收集并记录相关账户信息。
简单说就是私募基金的份额持有人中有无中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织）。
在进行尽职调查时，私募管理人需要根据现有客户的资料，判断其是否存在非居民标识，进而去识别是否为非居民。
非居民标识是指机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素，具体包括：
（3）账户持有人的境外电话号码，且没有我国境内电线）存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令；
（6）境外的转交地址或者留交地址，并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。
，首先要识别是否为消极非机构。由于消极非机构容易被当作跨境逃避税的工具，机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。如果消极非机构的控制人是非居民，机构则需要收集并报送控制人相关信息。如果
，私募管理人应当要求账户持有人提供声明文件：■ 声明为中国税收居民个人的，应当要求其提供相应证明材料。
其中，证明材料有两种，一是由政府出具的税收居民身份证明；二是由政府出具的含有个人姓名且通常用于身份识别的有效身份证明，或者由政府出具的含有机构名称以及主要办公地址或者注册成立地址等信息的官方文件。
如果零申报，建议私募基金管理人自行申报，系统提供简易零申报功能，登录时不需要使用数字证书（后文有详细步骤）。
如果是非零申报，由于登录需要很重要的一个要件：由税务总局的税务身份认证系统所签发的税务系统数字证书，或者金税盘、税控盘。所以如果税务数字证书在私募基金管理人自己这儿，可以自行报送，如果不是，也可以由代理机构代为注册和报送。但是要注意：
，据了解大多数托管机构已经在系统中更新了“ CRS的模块”方便大家提交。如果是零申报，有快速入口，无需数字证书，仅需使用用户名密码登录，点击“零申报”按钮，按窗口提示完成零申报，详细步骤如下：
”（“未选择机构”中包含所有未完成填报的机构，如果已经完成申报则不再显示）中，选中需要进行申报的机构，点击中间一列的转入按钮，将选中的机构转入已选择机构。
交换的信息是来源于境外的第三方信息，主要用于各国开展风险评估，并非直接用于征税。
《非居民账户涉税信息尽职调查管理办法》第七条中指出，“机构”包含7类，其中第4类为“证券基金管理公司、私募基金管理公司、从事私募基金管理业务的合伙企业”。其中，我们理解为，
下表为各类账户尽职调查的相关要求，已经清盘的基金既不属于新开，又不属于存量。
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